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捐赠税可以抵扣吗?如何让减税效果最好? 企业智囊团

来源:股票新闻 作者:佚名 浏览量:105

符合条件的个人慈善捐赠可以在个人所得税前扣除,那么如何扣除?捐赠税可以抵扣吗?今天小编就结合最新政策,告诉你一些个人在税收方面的捐赠你必须知道的事情~

捐赠如何抵税呢?..........................................

个人通过境内公益性社会组织、县级以上政府及其部门用于教育、扶贫、扶贫等慈善事业的捐赠,在按规定计算应纳税所得额时,可以扣除。

国内公益性社会组织是指按照规定取得公益性捐赠税前扣除资格的社会组织;

个人捐赠时,应当出具相关捐赠收据。获取、留存备查、存档提交《个人所得税慈善捐赠扣除表》。

编辑提醒:捐款必须是公益性项目,宗教信仰等非公益性活动不能扣除;个人直接向受助人或海外社会团体捐赠的款项不得扣除。

如何扣除?

纳税人在计税时,以捐赠金额的30%25或扣除捐赠金额后的余额作为应纳税所得额,按照适用的税率和公式计算应纳税额。

[举个例子]

小明同志为个人居民,小明2019年综合所得(仅假设工资项目)应纳税所得额为40万元。

十二月,小明中了50万元的彩票。支付完奖金后,他向县政府捐赠了10万元用于慈善捐赠。

小明2019年的主要收入项目有两个:1.工资薪金收入;2.意外收入。小明的捐赠费应该如何扣除?

1.从工资中扣除

慈善捐赠扣除限额=400,000*30%2525=120,000元,小明实际捐赠金额为100,000元,不超过限额。计算每年应纳税额=(400-100000)*20%2525-16920元=43080元。

如果小明不从综合收益中扣除捐赠费用,2019年综合收益应纳税额为40万*25%2525-31920元=68080元。因此,综合所得扣除捐赠费后,少缴税款25000元。

2.意外所得扣除

意外所得按20%2525的比例税率征收,不扣除任何费用。因此,公益性捐赠支出扣除前的应纳税所得额为50万元,公益性捐赠支出的最高扣除额=50万*30%2525=15万元,不超过限额。意外应交所得税为(50万-10万)*20%2525=8万元。

捐赠费用不从分类收入中扣除,意外收入税为500,000*20%2525=100,000。因此,在分类收入中扣除捐赠后,少缴纳2万元的税款。

3.敲黑板

分类所得税税率为20%2525,综合所得税税率不同,也存在限额扣除的问题。从以上栗子可以看出,扣除分类收入并不能减少个人捐赠支出;从综合收益中扣除可以降低税率。

原来如此!小编建议,如果扣除个人捐赠后综合所得适用税率低于20%2525,选择从分类所得中扣除;如果扣除个人捐赠后综合所得适用税率大于20%2525,则选择从综合所得中扣除。但是你需要衡量才能知道哪些扣减项目和顺序是最好的!

特殊规定-全额扣除

个人通过非营利性社会组织和国家机关向下列机构、单位捐款,可全额扣除:

1)地震灾区;

2)教育;

3)红十字业务;

4)公益性青少年活动场所;

5)符合条件的基金会;

6)福利、非营利性养老服务机构,如养老院、敬老院)、养老服务中心等。

总之,个人捐赠时,确定国内社会组织和国家机构,注意30%25的捐赠限额。在不同的情况下,如何让减税效果最好?欢迎咨询WinnerFortune.com


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